如果有人问你房产投入公司,怎么交税,你就把这篇文章发给他!
经常被老板或者投资人问到，我把家里的住房投入进公司，要交税吗？怎么样避税最合适？莫慌，看完这篇帖子，你就明白了。
根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）第一条规定：“个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。”因此，个人股东以房产投资到公司应按照“财产转让所得”，缴纳个人所得税。
个税怎么交呢？先看看这个通知：
关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知
一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
三、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
四、个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。
个人在分期缴税期间转让其持有的上述全部或部分股权，并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。
五、本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。
本通知所称非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。
通知看完了，举个栗子?吧：
老板的房子买的时候是600万，现在按市场价值1100万，差额500万。财产转让所得为500万元，应按20%税率缴纳个人所得税100万元。
如果老板的房子自用达五年以上了、并且是唯一的家庭生活用房，那么是可以暂免征收个人所得税的。只是暂免征哦！在投资收回、转让或清算股权时如有所得时再按规定征收个人所得税，其“财产原值”为资产评估前账面价值。
这个账面价值指房子买的时候的原值即600万元。
若所投资转让的不是唯一家庭生活用房，不能享受个人所得税免税政策。比如转让商业用房，是不能享受免征增值税优惠的。此处有纳税筹划方法，敬请关注下一篇帖子。
除了交个税还交什么税呢？可别漏了什么税，那税收风险可就大了。
还要交增值税啊。
1、个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;
2、个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区
3、个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的、免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
如果老板的房子自用达五年以上了、并且是唯一的家庭生活用房那么就可以免征增值税了。
如果老板的房子是商业用房，那么得按销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。1100万-600万差额500万*5%=25万，哎哟，个税100万加增值税25万，一共125万了，交的还挺多的。
除了交个税、增值税还要交别的吗？
还要交土增税啊！
来看看土增税的规定：
若投资方的投资行为同时符合以下条件便可享受暂免征收土地增值税的优惠政策：
（1）、不是房地产开发公司;
（2）、所投资对象也不是房地产开发公司;
（3）、接受被投资方利润分配，共同承担投资风险，而不是约定每年收取固定收益。
根据《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第三条规定，对个人销售住房暂免征收土地增值税。所以，如果股东以住房投资入股，可以暂免征收土地增值税。注意仅限住房，非住房仍需要交土增税。
如果老板的房子自用达五年以上了、并且是唯一的家庭生活用房那么增值税和土增税都是免的。老板创业不容易，家里的住房都拿出来投资了，国家就少征点税吧。
但是商业用房的话，还是得交啊。
增值额=500万，扣除项目金额=600万，增值比率=500/600 = 83.33%
适用第二档税率。
土地增值税税额= 增值额*40% - 扣除项目金额*5% = 200-30 = 170 万元
如果是商业用房，要交个税100，增值税25，土增170，一共295万。啧啧啧。。。
这还没完呢，还有最后一个税：印花税！
以房产投资入股，涉及到产权转移，应当按照产权转移书据缴纳印花税。另外，根据《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第二条规定，对个人销售住房暂免征收印花税。所以，如果股东以住房投资入股，可以暂免征收印花税。以非住房（商业用房）投资入股产权转移书据以税率万分之五计算。
1100万*万分之五= 5500元
交完税了，房子终于投入公司了，会计做了如下分录：
借：固定资产—房屋 11,000,000
贷：实收资本 11,000,000
问题来了，老板交完税了，老板的公司交什么税？
企业所得税是必须得交了，还有房产税、契税、土地使用税。
过了一年，老板又想把这个房产投资到他小舅子的公司。咋交税？
满5唯一的住房之前不是免征了吗？注意，房产又投资到别的公司的时候，老板要交个税了。看看转让时候的房子多少钱。假设市场价2000万，转让时候房子的账目价值是多少？假设700万，那么老板要交个税（2000-700）*20% = 260万。啧啧啧。。
然后还有其他税等着老板，像增值税、增值税附加、土增税、印花税。
这样交，税负是比较重的，有没有办法可以少交税？
我是小税蜂?，我不生产知识，我只是知识的搬运工。
欢迎给我留言，怎么进行纳税筹划，下一篇帖子咱们再聊一聊吧。
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